어떤 유형의 투자와 마찬가지로, 당신이 이익을 얻었을 때 수입을 고려 소득은 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 많이 낼 것인가, 그리고 세금을 언제 내면됩니까? 스톡 옵션의 유형에 따라 달라질 것입니다 스톡 옵션의 두 가지 기본 유형과 의회에서 고려중인 옵션 두 가지가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 주식 옵션은 종업원이 주식이 매매 될 때까지 자신이 보유한 주식에 대해 세금을 내지 않도록합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우, 단기 또는 장기 양도 소득세는 판매 가격과 구매액의 차이 가격이 세율은 전통적인 소득세보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며 종업원이 최소 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우에 적용됩니다 운동 및 보조금 수령 후 2 년 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션에 대한 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 보통 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를 받음. 직원 운동시 삭감. 근로자 운동시 감면. 종업원은 1 년 이상 경과 후 옵션을 판매 함. 장기 자본 이득세 20. 장기 자본 이득 과세 20 장기간 양도 소득세 20. 비 정식 스톡 옵션 NQSOs는 우대 세제 혜택을받지 않습니다. 따라서 직원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 정규 소득 세율이 적용됩니다. 주식 및 운동시의 시장 가격 그러나 고용주는 직원이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이러한 이유로 고용주는 종종 임원이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. (주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주). 근원은 28 %의 일반 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득세 세율은 20 %입니다. 이 예에서 2 명의 종업원은 10 %의 행사 가격으로 1,000 주에 양도됩니다 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유, 다른 1 인당 인센티브 스톡 옵션 보유 NQSOs 두 종업원은 주당 20 원으로 옵션을 행사하고 주당 30 원으로 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 운동에 세금을 부과하지 않지만 자본금은 4,000 달러입니다 NQSOs를 보유한 직원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 판매시 양도 소득세를 2,000 달러 지불합니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 부과금 ISO의 목적은 직원 소유권 그런 이유로 ISO는 실격 상태가 될 수 있습니다. 즉, 비 정규화 된 스톡 옵션이됩니다. 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 이것은 종업원이 종업원에게 주식을 나중에 팔 때 장기 양도 소득세 20 %를 지불하는 것과는 대조적으로, 즉시 28 ~ 39 %의 소득세를 납부해야합니다. 다른 종류의 옵션 및 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도, 일부 공개 회사 제안 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPPs이 프로그램은 종업원이 최대 15 %까지 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수있게하고, 주식이 나중에 팔릴 때 벌어 들인 이득에 대해 우대 세금을 부과 할 수있게 해줍니다. 또한 많은 기업들이 401 k 은퇴 계획이 계획은 종업원이 퇴직금을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 않을 수있게 해줍니다. 일부 고용주는 종업원의 401 k에 대한 기여도를 회사 주식과 일치시키는 추가 특혜를 제공합니다. 한편 회사 주식도 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로 구입하여 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수있게했습니다. l 큰 이익을 가진 사람들을위한 세금 고려 사항 대체 최소 세금 AMT는 직원이 인센티브 스톡 옵션에서 특히 큰 이익을 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다. 이는 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문에게 문의하십시오 기타 - Jason Rich, 제공자. 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을받는 경우, 귀하는 옵션을 받았을 때, 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 처분 할 때 수입을 가질 수 있습니다 또는 옵션을 행사할 때 수령 한 주식 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여되는 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획은 비재무적인 스톡 옵션입니다. 법령이나 비공식적 인 권한을 부여 받았는지 여부를 결정하기 위해 출판물 525 과세 가능 및 비양도 소득을 참조하십시오 주식 스톡 옵션. 스톡 옵션 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하는 경우, 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 귀하가 행사하는 해에 대체 최소 세금의 적용을받을 수 있습니다 ISO 더 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요구 사항에 따라, 판매 수입을 경상 소득으로 취급해야합니다. 주식의 처분에 따른 손익 결정시 임금으로 간주되는 금액을 임금으로 추가해야합니다. 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오. 스톡 옵션의 종류, 소득 신고시기 및 소득세 법상 소득이보고되는 방법에 대한 규칙이 포함됩니다. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후에는 고용주 양식 3921 PDF, 섹션 422 b에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사이 양식은 해당 자본금과 경상 소득을 반환 할 때 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 사원 주식 구매 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, 423 항에 의거 한 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도를 수령해야합니다. c이 양식은 비공식 주식 선택권. 귀하의 고용주가 비 귀중한 주식 매수 선택권을 부여하면, 포함 할 수입 액수와이를 포함 할 시간이 결정됩니다. 옵션의 공정한 시장 가치가 쉽게 결정될 수 있는지 여부. 공정하게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 적극적으로 귀하는 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 귀하가 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 간행물 525를 참조하고 옵션에 대한 소득을 언제 쉽게보고해야하는지 결정하는 규칙 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격 - 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않은 대부분의 비 공격적 옵션들 - 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 소득 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 액수보다 적은 금액의 운동으로 얻은 주식의 공정한 시장 가치 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 있음 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오. 마지막 검토 또는 업데이트 됨 2017 년 2 월 17 일. 얻을 것. 직원 스톡 옵션을 최대한 활용할 수 있습니다. 적절하게 관리된다면 직원 스톡 옵션 계획은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영자를 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 유인 수단이되었습니다 비영리 직원 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 스톡 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO. 비 자격 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 d 외부 감독 또는 컨설턴트 대조적으로, ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세제가 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 다음에 설명 된 특정 법규를 충족하기 때문에 유리한 세금 처리가 주어집니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여되고 직원이 전자 메일을 보낼 수있는 날짜를 나열합니다. 예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리를 부여 받게됩니다. 가득한 일정 뒤에는 만료일이옵니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구입할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 종업원 주식 옵션은 다음과 같습니다. 행사 가격으로 알려진 특정 가격 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 계약 요소에 대한 이득과 계약시 납부 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다 바겐 세일 요소는 행사가 행해진 날짜에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드는 자신의 계약서에 엄청난 세금을 내지 않기 위해 소유주가 반드시 지켜야하는 규칙들 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해서. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 행사시 비 정규직 주식 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A 100 주를 행사 가격 25로 부여하면, 운동시의 주식은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 직원이 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이된다. 종업원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면 e, 판매는 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사에서보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정하십시오 100 권리 부여 2008 년 6 월 1 일에 집행 임원이 옵션 계약을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 스톡 옵션 전략의 중요성은 중요합니다. 고려해야 할 다른 사항 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획을 성공적으로 수행하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재정 및 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법은 그러나 파이 실제로, 그러나, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수 있습니다 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못한다. 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 팔면, 단기 양도 소득세 세일이 장기 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하기 위해 실시한 설문 조사 고용주로부터 데이터를 수집합니다 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 창설되었다. 예금 기관이 연방 준비 은행에서 다른 예금 기관에 자금을 빌려주는 이자율. 분산액의 통계적 척도 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익률 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년에 미국 의회가 은행법 (Banking Act) h는 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지했습니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가계 및 비영리 부문 이외의 모든 직업을 말합니다. 노동청.
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